Công văn 1056 /CTTPHCM-TTHT hướng dẫn doanh nghiệp có sử dụng máy tính tiền.

TỔNG CỤC THUẾ

CỤC THUẾ TP HỒ CHÍ MINH

Số: 1056 /CTTPHCM-TTHT

V/v: hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy

tính tiền có kết nối chuyển dữ liệu đến

cơ quan thuế

CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM

Độc lập – Tự do – Hạnh phúc

TP Hồ Chí Minh, ngày 31 tháng 01 năm 2023

Kính gửi: Công ty Cồ phần Mắt Bão
Địa chỉ: Tầng 3 Anna Building, Công viên phần mềm Quang Trung,
phường Tân Chánh Hiệp, Quận 12, Thành phố Hồ Chí Minh
Mã số thuế: 0302712571

Trả lời văn thư số 071/2022/CV-MB ngày 12/12/2022 của Công ty Cổ phần Mắt Bão (Công ty) về hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối chuyển dữ liệu đến Cơ quan Thuế (sau đây gọi tắt là HĐĐT khởi tạo từ máy tính tiền), Cục Thuế Thành phố Hồ Chí Minh có hướng dẫn như sau:

Căn cứ Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14:

+ Tại khoản 1 Điều 89 quy định hóa đơn điện tử:

“1. Hóa đơn điện tử là hóa đơn có mã hoặc không có mã của Cơ quan Thuế được thể hiện ở dạng dữ liệu điện tử do tổ chức, cá nhân bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ lập, ghi nhận thông tin bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ theo quy định của pháp luật về kế toán, pháp luật về thuế bằng phương tiện điện từ, bao gồm cả trường hợp hóa đơn được khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối chuyển dữ liệu điện tử với cơ quan thuế ”

+ Tại khoản 2 Điều 90 quy định nguyên tắc lập, quản lý, sử dụng hóa đơn điện tử:

“2. Trường hợp người bán có sử dụng máy tính tiền thì người bán đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử được khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối chuyển dữ liệu điện tử với cơ quan thuế. ”

Căn cứ Nghị định số 123/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ quy định hóa đơn, chứng từ:

+ Tại Điều 11 quy định:

“Điều 11. Hóa đơn được khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối chuyển dữ liệu với cơ quan thuế

Hóa đơn được khởi tạo từ máy tính tiền kết nối chuyển dữ liệu điện tử với cơ quan thuế đảm bảo nguyên tắc sau:

Nhận biết được hóa đơn in từ máy tính tiền kết nối chuyển dữ liệu điện tử với cơ quan thuế;
Không bắt buộc có chữ ký số;
Khoản chi mua hàng hóa, dịch vụ sử dụng hóa đơn (hoặc sao chụp hóa đơn hoặc tra thông tin từ Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế về hóa đơn) được khởi tạo từ máy tính tiền được xác định là khoản chi có đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp khi xác định nghĩa vụ thuế. ”

+ Tại Điều 15 quy định đăng ký, thay đổi nội dung đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử:

‘’1. Doanh nghiệp, tổ chức kinh tế, tổ chức khác, hộ, cá nhân kinh doanh không thuộc đối tượng ngừng sử dụng hóa đon theo quy định tại khoản 1 Điểu 16 Nghị định này đăng ký sử dụng hóa đơn điện từ (bao gồm cả đăng ký hóa đơn điện từ bán tài sản công, hóa đơn điện tử bán hàng dự trữ quốc gia) thông qua tồ chức cung cấp dịch vụ hóa đơn điện tử.

…

Trường hợp doanh nghiệp là tổ chức kết nối chuyển dữ liệu hóa đơn điện tử theo hình thức gửi trực tiếp đến cơ quan thuế thì đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử thông qua cổng thông tin điện tử của Tồng cục Thuế.

Nội dung thông tin đăng ký theo Mẫu số 01/ĐKTĐ-HĐĐT Phụ lục IA ban hành kèm theo Nghị định này. ”

Căn cứ Thông tư số 78/2021/TT-BTC ngày 17/9/2021 của Bộ Tài chính hướng dẫn thực hiện một số điều của Luật quản lý, Nghị đinh số 123/2020/NĐ- CP quy định về hóa đơn, chứng từ:

+ Tại Điều 8 quy định:

‘‘Điều 8. Hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế được khởi tạo từ máy tính tiền có kết nổi chuyển dữ liệu điện tử với cơ quan thuế

Hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế được khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối chuyển dữ liệu điện tử với cơ quan thuế đảm bảo nguyên tắc quy định tại Điều 11 Nghị định sổ 123/2020/NĐ-CP.
Doanh nghiệp, hộ, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai có hoạt động cung cấp hàng hóa, dịch vụ trực tiếp đến người tiêu dùng theo mô hình kinh doanh (trung tâm thương mại; siêu thị; bản lẻ hàng tiêu dùng; ăn uống; nhà hàng; khách sạn; bán lẻ thuốc tân dược; dịch vụ vui chơi, giải trí và các dịch vụ khác) được lựa chọn sử dụng hóa đơn điện tử được khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối chuyển dữ liệu điện tử với cơ quan thuế hoặc hóa đơn điện tử có mã, hóa đơn điện tử không có mã.
Hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế được khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối chuyển dữ liệu điện tử với cơ quan thuế có các nội dung sau đây:
1. Tên, địa chỉ, mã số thuế người bán;
2. Thông tin người mua nếu người mua yêu cầu (mã sổ định danh cá nhân hoặc mã số thuế);
3. Tên hàng hóa, dịch vụ, đơn giá, số lượng, giá thanh toán. Trường hợp tổ chức, doanh nghiệp nộp thuế theo phương pháp khấu trừ phải ghi rõ giá bán chưa thuế GTGT, thuế suất thuế GTGT, tiền thuế GTGT, tổng tiền thanh toán có thuế GTGT;
4. Thời điểm lập hóa đơn;
5. Mã của cơ quan thuế.

Giải pháp cấp mã của cơ quan thuế trên hóa đơn điện tử được khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối chuyển dữ liệu điện tử với cơ quan thuế: Mã của cơ quan thuế được cấp tự động, theo dải ký tự cho từng cơ sở kinh doanh nêu tại khoản 2 Điều này khi đăng ký sử dụng hóa đơn điện từ có mã của cơ quan thuế được khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối chuyển dữ liệu điện tử với cơ quan thuế và đảm bảo không trùng lắp.

…

6. Trách nhiệm của người bán khi sử dụng hóa đơn điện từ có mã của cơ quan thuế được khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối chuyển dữ liệu điện tử với cơ quan thuế:

1. Đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế được khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối chuyển dữ liệu điện tử với cơ quan thuế theo quy định tại Điều 15 Nghị định sổ 123/2020/NĐ-CP;
2. Lập hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế được khởi tạo từ máy tính tiền theo quy định tại Điều 11 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP và Điều này;
3. Có trách nhiệm sử dụng dải ký tự mã của cơ quan thuế cấp khi lập hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế được khởi tạó từ máy tính tiền cổ kết nối chuyển dữ liệu điện tử với cơ quan thuế để đảm bảo liên tục và duy nhất;
4. Chuyển dữ liệu hóa đơn điện từ có mã của cơ quan thuế đã khởi tạo từ máy tính tiền cho cơ quan thuế ngay trong ngày thông qua tổ chức cung cấp dịch vụ nhận, truyền, lưu trữ dữ liệu điện tử. ”

Căn cứ Quy trình quản lý hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế khởi tạo từ máy tính tiền ban hành kèm theo Quyết định số 1391/QĐ-TCT ngày 23/8/2022 của Tổng cục Thuế:

+ Tại điểm i, điểm k khoản 1 Điều 4 quy định:

“i) “Máy tính tiền có kết nối chuyển dữ liệu điện tử với cơ quan thuế” là thiết bị điện tử đồng bộ hay một hệ thống nhiều thiết bị điện tử được kết hợp với nhau bằng giải pháp công nghệ thông tin có chức năng chung như: tính tiền, lưu trữ các thao tác bán hàng, số liệu bán hàng, khởi tạo hóa đơn điện tử có dải ký tự mã của cơ quan thuế đảm bảo duy nhất, tra cứu giao dịch, báo cáo giao dịch,,., và được kết nối chuyển dữ liệu đến cơ quan thuế theo định dạng chuẩn bằng phương thức điện tử thông qua tổ chức cung cấp dịch vụ nhận, truyền, lưu trữ dữ liệu điện tử.

k) “Mã của cơ quan thuế trên hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền ” là dải ký tự bao gồm 23 ký tự có cấu trúc như sau:

C1C2-C3C4-C5C6C7C8C9-C10C11C12C13C14C15C16C17C18C19C20

Trong đó:

Một ký tự đầu C1: là chữ cái M cổ định để thể hiện dấu hiệu nhận biết hóa đơn điện tử được khởi tạo từ máy tính tiền theo quy định tại điếm b khoản 1 Điểu 4 Thông tư số 78/2021/TT-BTC.
Một ký tự C2: là ký hiệu được gắn cổ định để thể hiện loại hóa đơn điện tử từ 1 đến 6 theo quy định tại điểm a khoản 1 Điều 4 Thông tư số 78/2021/TT-BTC.
Hai ký tự C3C4: là 02 số cuối của năm phát hành hóa đơn được sinh tự động từ phần mềm bán hàng của NNT.
Năm ký tự C5C6C7C8C9: là một chuỗi 05 ký tự do CQT cấp theo hình thức tự sinh từ hệ thống HĐĐT của CQT đàm bảo tính duy nhất.
Mười một ký tự C10C11C12C13C14C15C16C17C18C19C20 là chuỗi 11 số được tự sinh từ phần mềm bán hàng đàm bảo tính duy nhất.
Dấu gạch ngang (-): là ký tự để phân tách các nhóm ký tự thế hiện loại hóa đơn, năm phát hành hóa đơn tự sinh từ phần mềm bán hàng, ký tự do CQT cấp, chuỗi số tự sinh từ phần mềm bán hàng.

Mã của cơ quan thuế trên hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có thể thiết lập cho nhiều máy tính tiền tại một hoặc nhiều địa điểm kinh doanh, đơn vị phụ thuộc đảm bảo tính duy nhất của từng hóa đơn.

…”

Căn cứ các quy định và hướng dẫn nêu trên, Cục Thuế Thành phố Hồ Chí Minh có ý kiến như sau:

Đối với doanh nghiệp có sử dụng máy tính tiền thì doanh nghiệp đăng ký sử dụng HĐĐT khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối chuyển dữ liệu điện tử với cơ quan thuế theo quy định tại khoản 2 Điều 90 Luật Quản lý thuế 38/2019/QH14. Khi đăng ký sử dụng HĐĐT khởi tạo từ máy tính tiền, doanh nghiệp đăng ký sử dụng theo Mẫu số 01/ĐKTĐ-HĐĐT ban hành kèm theo Phụ lục IA Nghị định số 123/2020/NĐ-CP. Việc lập HĐĐT khởi tạo từ máy tính tiền thực hiện theo quy định tại Điều 11 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP và Điều 8 Thông tư số 78/2021/TT-BTC. Cuối ngày, doanh nghiệp chỉ phải chuyển dữ liệu HĐĐT đã sử dụng trong ngày cho cơ quan thuế thông qua tổ chức cung cấp dịch vụ nhận, truyên, lưu trữ dữ liệu điện tử.

Khi áp dụng HĐĐT khởi tạo từ máy tính tiền thì Công ty lưu ý ký hiệu hóa đơn thực hiện theo quy định tại Điều 4 Thông tư số 78/2021/TT-BTC. Ví dụ doanh nghiệp đang sử dụng HĐĐT có mã của cơ quan thuế với ký hiệu: 1C23TAA. Khi đăng ký sử dụng HĐĐT khởi tạo từ máy tính tiền, doanh nghiệp đăng ký thêm ký hiệu: 1C23MAA.

Trường hợp các doanh nghiệp đang sử dụng tem, vé, thẻ điện tử theo quy định tại Nghị định số 123/2020/NĐ-CP và có sử dụng máy tính tiền thì khi đăng ký sử dụng dụng HĐĐT khởi tạo từ máy tính tiền, doanh nghiệp vẫn sử dụng ký hiệu tem, vé, thẻ theo quy định tại Nghị định sổ 123/2020/NĐ-CP.

- Ký hiệu đối với tem, vé, thẻ điện tử là hóa đơn giá trị gia tăng: 5C23GYY
- Ký hiệu đối với tem, vé, thẻ điện tử là hóa đơn bán hàng: 5C23HYY

Ngày 12/12/2022, Cục Thuế Thành phố Hồ Chí Minh đã ban hành Công văn số 15461/CTTPHCM-TTHT về việc triển khai hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiên trên địa bàn Thành phố Hô Chí Minh, đề nghị Công ty nghiên cứu và thực hiện (đính kèm).

Cục Thuế Thành phố Hồ Chí Minh thông báo để Công ty biết và thực hiện./.

Nơi nhận: